Бухгалтерская экспертиза

Судебная бухгалтерская экспертиза является одним из видов судебных экономических экспертиз. Бухгалтерские экспертизы проводятся на основании определения суда, постановления следователя или прокурора.

Бухгалтерская экспертиза (экспертиза бухгалтерии организации) проводится по делам, связанным с корпоративными спорами, присвоением или растратой имущества или денежных средств, нецелевым расходованием средств государственных и внебюджетных фондов, легализацией денежных средств, незаконным предпринимательством и банковской деятельностью.

Целью бухгалтерской экспертизы является установление действительного финансового состояния организации. Эксперт, производящий бухгалтерскую экспертизу, в ходе исследования устанавливает:

• соответствуют ли отраженные хозяйственные операции правилам ведения бухгалтерского учета;

• присутствуют ли в бухгалтерской отчетности факты отражения хозяйственной операции;

• имеется ли искажение учетных данных;

• имеются ли нарушения в отчетности, способствовавшие сокрытию их последствий;

• правильность проведенной ранее ревизии.

В каких случаях назначается бухгалтерская экспертиза

Необходимость в судебно-бухгалтерской экспертизе возникает в связи с расследованием или судебным рассмотрением уголовных дел о присвоениях или должностных преступлениях. По гражданским делам – при возникновении потребности в анализе данных о финансово-хозяйственных операциях, отраженных в бухгалтерском учете. Заказать несудебную бухгалтерскую экспертизу могут также юридические лица с целью выявления фактов хищения и причастных к ним лиц.

Что исследует бухгалтерская экспертиза

В процессе экспертизы исследуется бухгалтерская документация:

• финансовая отчетность (баланс, декларации, отчеты о прибылях/убытках);

• первичная документация (накладные, платежные поручения, кассовые ордера, счета-фактуры, акты на списание, транспортные накладные);

• сводные промежуточные регистры (оборотные ведомости, карточки счетов, журналы-ордера, лицевые счета);

• материалы механизированного учета (магнитные ленты и диски, перфоленты, перфокарты);

• материалы инвентаризации;

• прочие материалы (договоры, данные контрагентов, переписка, решения по актам ревизий).

Вопросы, которые могут быть поставлены перед экспертом

• Оформлена ли операция (дается конкретное указание) с денежными средствами (материальными ценностями)?

• Правильно ли происходило начисление заработной платы рабочим за определенный период времени?

• Оприходованы ли в полной мере материальные ценности, зафиксированные в первичных документах бухгалтерского учета?

• Обосновано ли проведение бухгалтерской операции?

• Каково фактическое наличие материальных ценностей?

• Чем объясняется расхождение в документах, фиксирующих бухгалтерский учет?

• Соблюдалась ли бухгалтерская корреспонденция счетов относительно установленных правил?

• Соответствует ли правилам бухучета бухгалтерская операция, проводимая лицом? Если не соответствует, то какие нормативные акты нарушены?

Вопросы формулируются применительно к конкретной экспертизе в зависимости от целей исследования.

Какие материалы необходимо предоставить в распоряжение эксперта

Для производства бухгалтерской экспертизы в распоряжение специалиста предоставляются учетные бухгалтерские документы, счетные регистры, материалы инвентаризации, документы бухгалтерской отчетности, акты ревизий. Акты аудиторских и налоговых проверок, материалы судебного дела и др.

Стоимость бухгалтерской экспертизы не зависит от размера исковых требований, а определяется сложностью исследований, объемом работ и количеством поставленных перед экспертом вопросов. Для получения бесплатной консультации и расчета точной стоимости экспертизы, свяжитесь с нашими специалистами удобным для Вас способом!